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TUhjnbcbe - 2023/9/9 21:46:00
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存出投资款账务处理例题

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,它属于其他货币资金的明细科目。由于不少企业和个人都未涉及此业务,不知其具体过程;另外有的教材或资料由于出于简化目的,没有将投资款进行分类说明,而是直接将证券类投资的贷方记为银行存款,致使学习者搞不清楚,不知该如何具体运用。现将其过程梳理出来,供大家参考。

一、存出投资款一般账务处理过程

1、将银行存款转入其他货币资金时,分录如下:

借:其他货币资金-存出投资款

贷:银行存款

2、企业用其他货币资金购入股票或债券时,分录如下:

借:债权投资或股权投资

贷:其他货币资金-存出投资款

3、支付结算后,将余下的其他货币资金退回,分录如下:

借:银行存款

贷:其他货币资金-存出投资款

二、其他货币资金账务处理举例

例题:A公司将万元货款转入证券公司账户,随后购入某股票万股,每股9.6元(不考虑交易税费)。

1、将投资款转入证券公司账户

借:其他货币资金-外埠存款

贷:银行存款

2、支付股票款时

借:交易性金融资产(或长期股权投资)

贷:其他货币资金-存出投资款

3、将余款转回到银行存款

借:银行存款40

贷:其他货币资金-存出投资款40

三、说明

存出投资款一般适用于企业通过证券市场进行投资,如果企业之间是直接投资,则不必通过其他货币资金-存出投资款科目,而是直接贷记银行存款,大家注意区别。

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